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遼寧省注冊會計師協會關于開展2017年會計師事務所執業質量檢查工作的通知
發布時間:2017-06-16      

遼注師協[2017]16號

有關會計師事務所:

      根據中國注冊會計師協會《關于開展2017年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》(會協[2017]23號)要求,結合我省實際情況,決定對沈陽和鞍山市部分會計師事務所(以下簡稱事務所)進行檢查,現將有關事項通知如下。

      一、檢查對象

      對沈陽市最近一個檢查周期內未經省注協檢查的事務所及鞍山檢察機關建議監管的事務所進行檢查,共86家(具體名單附后)。

      二、檢查內容與檢查重點

      近三年以來事務所出具的鑒證報告和職業道德情況及事務所質量控制制度設計和運行情況。

      省注協在檢查中,繼續堅持風險導向檢查理念,關注重要項目的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序是否到位,獲取的審計證據是否充分、適當;審計證據是否能夠支持審計報告的意見類型等,并結合業務項目檢查的結果,對事務所質量控體系設計和運行的有效性作出評價,幫助事務所提升系統風險防范能力。同時,檢查中重點關注業務項目收費的整體情況、是否違反獨立性原則、是否超出自身專業勝任能力承接業務等。

      三、檢查工作步驟及時間安排

      6月19日—8月8日,各被檢查事務所組織開展自查,并于8月8日前按后附的參考格式向省注協報送自查報告。8月11日—8月31日,省注協組織開展實地檢查,每個事務所檢查預計1—2天。具體檢查時間另行通知。

      四、檢查要求

      1、檢查組進駐期間,被檢查事務所及注冊會計師積極配合檢查組開展工作,事務所所長、會計、檔案管理人員、質量控制人員、簽字注冊會計師等相關人員必須到場。

      2、強化對被檢查事務所的后續教育幫扶,省注協根據檢查發現的質量控制體系的薄弱環節和業務項目執業質量存在的問題與事務所充分溝通,通過檢查回訪、專題研討、分類培訓、約談溝通等多種方式,切實幫助事務所完善質量控制體系,提高執業質量,達到“幫助、教育、督促、提高”的目的。

      3、檢查人員、被檢查事務所及注冊會計師要遵守檢查紀律。

 

      附件:

            1、2017年檢查會計師事務所名單

            2、遼寧省注冊會計師協會會計師事務所執業質量檢查人員工作紀律

            3、會計師事務所自查報告(參考格式)

 

 

遼寧省注冊會計師協會

2017年6月16日

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